（每日一练）2021年税务人员执法资格统一考试训练题

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29、税务行政复议是纳税人进行权利救济的重要途径之一。下列选项中关于税务行政复议的说法中正确的有：（分值：2分）[多选题] A、税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出 B、税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式 (正确答案) C、税务行政复议实行一级复议制 (正确答案) D、税务行政复议原则上只对原行政行为合法性进行审查 答案解析：根据《税务行政复议规则》规定，非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议。行政复议审理时既审查原行政行为的合法性，也审查合理性。 30、王某购买大巴车从事个体客运，但未办理税务登记，一直未缴纳税款。某县税务局要求王某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因王某逾期未缴纳税款和罚款，该县税务局将王某的大巴车扣押，王某不服。下列说法正确的有：（分值：2分）[多选题] A、该县税务局扣押王某大巴车的措施，可以委托县交通局实施 B、王某对上述三行为不服申请行政复议，应向该县税务局的上一级税务局申请 (正确答案) C、对扣押行为不服，王某可以直接向法院提起行政诉讼 (正确答案) D、因扣押王某大巴车所产生的保管费应由王某自行承担 答案解析：根据《行政强制法》规定，行政机关实施行政强制，不得委托给其他机关或个人。因此选项A错误。对税务机关作出的行政行为不服，应向其上一级税务机关提起行政复议。对行政强制行为不服，即可选择提起行政复议也可直接向人民法院提起行政诉讼。因此选项C正确。因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。 31、下列关于玩忽职守罪的说法正确的有：（分值：2分）[多选题] A、玩忽职守罪的主观方面表现为故意 B、玩忽职守罪是结果犯罪 (正确答案) C、玩忽职守罪在客观方面表现为严重不负责任 (正确答案) D、玩忽职守罪一般只有领导才能构成此类犯罪 答案解析：本题考查玩忽职守罪的犯罪构成。根据《刑法》的相关规定，玩忽职守罪是一种国家机关工作人员严重的渎职犯罪，是指国家机关工作人员严重不负责任，不履行或不认真履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。玩忽职守罪在客观方面表现为：(一)国家机关工作人员具有严重的玩忽职守行为，即国家机关工作人员在工作中严重不负责任，不履行或者不认真履行职责。(二)致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的。所以，玩忽职守罪在主观方面表现为过失，在客观方面表现为工作中严重不负责任，不履行或者不认真履行职责，且必须具备致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的结果才构成此罪。 32、下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有：（分值：2分）[多选题] A、税务所 (正确答案) B、县税务 (正确答案) C、市局征管科 D、市地税局稽查局 (正确答案) 答案解析：各级税务机关拥有行政处罚权。省以下税务局的稽查局得到《税收征管法》及其实施细则的授权，专司偷逃抗骗行为的查处。税务所的处罚权来源于《税收征管法》第七十四条的授权，且税务所的处罚权限是2000元以下。市局征管科作为税务机关内部机构，无独立实施行政处罚的权力。 33、根据《行政复议法》的规定，下列行为在复议期间不可以停止执行的有：（分值：2分）[多选题] A、被申请人认为需要停止执行的 B、申请人认为需要停止执行的 (正确答案) C、复议机关认为需要停止执行的 D、人民法院认为需要停止执行的 (正确答案) 答案解析：根据《行政复议法》的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：(一)被申请人认为需要停止执行的；(二)行政复议机关认为需要停止执行的；(三)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；(四)法律规定停止执行的。 34、根据修订后的《立法法》规定，应当由法律加以规定的税收事项包括：（分值：2分）[多选题] A、税种的设立 (正确答案) B、税率的确定 (正确答案) C、税收征收管理基本制度 (正确答案) D、税务行政处罚制度 答案解析：《立法法》规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律。 35、税务机关拥有行政处罚权，下列选项中税务机关有权实施的行政处罚有：（分值：2分）[多选题] A、罚款 (正确答案) B、没收违法所得 (正确答案) C、没收非法财物 (正确答案) D、行政拘留 答案解析：税务行政处罚的种类目前主要有：罚款；没收违法所得和没收非法财物；停止出口退税权。 36、根据增值税政策规定，下列选项中适用5%征收率计算缴纳增值税的有：（分值：2分）[多选题] A、小规模纳税人销售取得的不动产 (正确答案) B、小规模纳税人出租其取得的商业用房(正确答案) C、小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的 (正确答案) D、小规模纳税人提供安全保护服务 答案解析：小规模纳税人提供安全保护服务选择差额纳税的，适用5%征收率，未选择差额纳税的，按照3%征收率征税。 37、计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，允许扣除的专项附加扣除项目有：（分值：2分）[多选题] A、子女境外全日制学历教育 (正确答案) B、第二套住房的贷款 C、境内继续教育 (正确答案) D、赡养58岁父母 答案解析：符合条件的首套住房贷款可以扣除；赡养60岁以上老人的费用可以扣除。 38、根据城镇土地使用税政策规定，下列选项中免征或暂免征收城镇土地使用税的有：（分值：2分）[多选题] A、中国海洋石油总公司输油气管线用地(正确答案) B、老年服务机构自用的土地 (正确答案) C、中国人民银行总行自用的土地 (正确答案) D、机场的候机楼 答案解析：机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地，均须按规定征收城镇土地使用税。 39、某煤矿企业(增值税一般纳税人)2020年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨，每吨不含税单价300元，合同规定，本月收取1/4的价款，但是实际取得不含税价款100000元。已知原煤适用的资源税税率5%。下列说法正确的有：（分值：2分）[多选题] A、销项税额为19500元 (正确答案) B、销项税额为17000元 C、资源税为7500元 (正确答案) D、资源税为1333.33元 答案解析：根据《增值税暂行条例实施细则》、《资源税税法》规定，纳税人采取分期收款结算方式的，其增值税、资源税纳税义务发生时间均为销售合同规定的收款日期的当天。销项税额=2000×300÷4×13%=19500元；资源税额=2000×300÷4×5%=7500元。 40、税务机关应当将纳税人的环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门。下列选项中属于需交送的信息有：（分值：2分）[多选题] A、纳税申报 (正确答案) B、税款入库 (正确答案) C、减免税额 (正确答案) D、欠缴税款 (正确答案) 答案解析：环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制。环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息，定期交送税务机关。税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门。 41、我国基本养老保险费包括：（分值：2分）[多选题] A、企业职工基本养老保险费 (正确答案) B、城乡居民基本养老保险费 (正确答案) C、机关事业单位工作人员基本养老保险费(正确答案) D、外国非居民基本养老保险费 答案解析：我国基本养老保险费包括：企业职工基本养老保险费、城乡居民基本养老保险费、机关事业单位工作人员基本养老保险费。 42、关于车辆购置税的纳税地点和纳税期限，下列说法正确的有：（分值：2分）[多选题] A、纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向登记注册地的主管税务机关申报纳税 (正确答案) B、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税 (正确答案) C、自产自用应税车辆，应当自取得之日起30日内申报纳税 D、免税车辆因改变用途，其免税条件消失的，应在免税条件消失之日起60日内重新申报纳税 (正确答案) 答案解析：自产自用应税车辆，应当自取得之日起60日内申报纳税。 43、下列各项中，符合车船税计税依据有关规定的有：（分值：2分）[多选题] A、商用客车，以“辆”为计税依据 (正确答案) B、载货汽车，以“整备质量”为计税依据 (正确答案) C、游艇，以“艘”为计税依据 D、机动船，以“净吨位”为计税依据 (正确答案) 答案解析：根据车船使用税税目税率表规定：商用客车，以“辆”为计税依据；载货汽车，以“整备质量”为计税依据；机动船，以“净吨位”为计税依据。游艇，以艇身“每米”为计税依据。 44、纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有：（分值：2分）[多选题] A、将自产高档香水精用于连续生产普通护手霜 B、进口金银首饰 C、批发销售卷烟 (正确答案) D、将自产高档化妆品用于抵偿债务 (正确答案) 答案解析：将自产高档香水精用于连续生产普通护手霜不缴纳消费税；金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不征收。 45、五环公司2020年度发生下列事项，其中符合企业所得税优惠政策的有：（分值：2分）[多选题] A、取得专门用途的财政性资金50万元 B、研发费加计扣除75万元 (正确答案) C、减计收入20万元 (正确答案) D、代政府收取政府性基金60万元 答案解析：企业所得税法规定的优惠事项包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。 不登高山，不知天之高也；不临深溪，不知地之厚也。大家一起努力，每人都创佳绩！ 祝大家好运！！！