质押“稻米造血”专利7年贷7000万(质押审计风险防范研究)

    武汉晚报讯（记者刘睿彻 通讯员董黎）无实物抵押，武汉禾元生物科技公司靠水稻提取人血清白蛋白核心专利，连续7年从银行累计贷款7000万元。18日，企业相关负责人表示，专利质押贷款为企业发展注入急需资金，期盼规模更大一些。

    位于光谷的禾元生物科技公司是一家创新型高科技企业，其“稻米造血”这一生物技术为全球首创。人血清白蛋白是烧伤、移植等手术抢救中必备的救命药，过去只能从血浆中提取，成本高。禾元生物研发的新技术可从水稻中提取。

    早在2013年，企业将其核心技术专利抵押，向市农商行光谷分行贷款1000万元。企业相关负责人称，“生物医药研发周期长，距离临床运用有很长的路要走，专利质押可为企业成长解决资金难题。”此后，企业每年都以核心专利申请质押贷款。截至今年，累计贷款7000万元。

    据悉，“稻米造血”的核心技术目前还处于临床试验阶段，企业尚未进入成熟的赢利模式，靠专利质押的贷款能够为企业持续注入资金，成为尚处于成长阶段企业发展的必要支撑。

    记者了解到，禾元生物保持着良好还款记录。市农商行方面表示，看重企业的成长性，会继续支持其发展。

    禾元生物是我市创新型企业凭借专利贷款的典型案例，但还不是单笔最高的案例。

    采访中发现，创新型科技企业初创期多为轻资产，难以提供像房产这样的实体抵押物，普遍欢迎专利质押贷款，以解决企业发展面临的融资难题。数据显示，武汉市专利权质押贷款持续多年保持每年7亿元的总量。市知识产权局相关负责人表示：“这和我市近年来专利申请的高速发展不相匹配。”

    记者了解到，今年以来，武汉市市场监督管理局（市知识产权局）与人行武汉分行银管部多次沟通，目前正在研究制定新的操作办法，将提高财政资金在专利权质押融资中的风险补偿比例，未来将设立不少于2000万元的风险补偿资金。 武汉市市场监管局（市知识产权局）相关负责人称，通过建立风险补偿机制，将有效降低银行放贷的风险阻力，破解科技型中小企业融资问题。

    2018年武汉专利权

    质押贷款成绩单

    最高质押

    一企业质押机电技术方面专利贷3000万元

    最低质押

    质押专利贷30余万元

    最多质押

    一公司质押12项专利贷160万元

    总计质押

    全市四五十家企业质押专利权 发放贷款98笔 总计7.12亿元

【摘要】： 2017年3月,一则质押造假事件进入公众视野,在九好集团与鞍重股份并购重组期间,证监会发现九好集团2013年到2015年年报存在不实记载,通过调查发现九好集团隐瞒了银行存款已被质押的事实。九好集团造假事件由于其恶劣的影响力成为了2017年最为典型的财务造假案之一,作为此次事件的审计机构利安达会计师事务所也被推上了舆论的风口浪尖。在这次案件中,利安达被证监会认定为未勤勉尽责,受到了没收收入150万元,罚款750万元的处罚。以往质押审计风险方面的研究较少,会计师事务所在质押审计风险的防范方面缺乏指导性意见。另外由于质押审计具有隐蔽性等特点,常常会被忽视,如何有效防范会计师事务所质押审计风险,是一个亟待解决的问题。本文采取的研究方法有案例研究法、文献研究法和比较研究法。通过对文献的研究梳理国内外的研究动态,并在采取案例分析的同时与其他案例进行比较分析。主要研究内容如下:本文以利安达审计九好集团为例,对注册会计师如何防范质押审计风险进行研究。首先,对质押审计的现状进行梳理和总结;其次,对注册会计师在审计过程中存在的问题进行分析,主要问题有:未谨慎识别可能存在的存单质押情况、未严格执行质押函证审计程序、未严格执行质押的分析程序、未严格执行业务质量控制制度;再次是对注册会计师在审计九好集团过程中存在的审计风险及其成因进行深入剖析,主要原因有:未充分评估质押风险因素、未重视质押审计风险对事务所的影响、相关法律法规有待完善、未严格执行业务控制质量制度。最后,对于质押审计风险的防范措施提出了建议:强化质押风险因素的评估、重视质押审计风险的影响、优化外部监管环境、加强会计师事务所业务质量控制。本文的创新之处在于:一是从典型案例的视角研究了质押审计过程中存在的问题;二是采用不同案例进行横向比较和纵向比较,全面的进行案例分析;三是提出了防范质押审计风险的针对性建议。