资产负债表PPT课件.pptxVIP

IPO资产负债表项目反馈问题汇总中喜会计师事务所（特殊普通合伙）王乐刚.一、货币资金（1）货币资金管理制度及相关内部控制审计和执行的有效性；（2）货币资金余额的真实性；（3）是否存在控制股东、实际控制人占用资金的情况，是否存在无业务背景转移资金情况；（4）现金余额与利息收入的匹配性；.一、货币资金.（5）结合同行业上市公司的货币资金水平，补充说明发行人货币资金余额较高的合理性，是否符合行业特征；（6）说明对货币资金的审计和核查过程，是否存在异常现金收支以及表外资金的情形；（7）若报告期内存在货币资金购买理财产品的情形，补充说明报告期内购买的理财产品名称、类型、金额、购买日、期限、到期日、利率、利息，并分析与其他与投资活动有关的现金流以及财务费用中利息收入的勾稽关系；一、货币资金.（8）若报告期内发行人因抵押、质押或冻结等对使用有限制货币资金金额较大，报告期内各年限制货币资金占货币资金和流动资产的比例，扣除限制性货币资金的流动比率和速冻比率，以及对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响，并在招股书中充分披露相关风险；核查发行人是否存在重大偿债风险以及相关风险在招股书中是否充分披露；一、货币资金.（9）对于其他货币资金，说明银行承兑汇票保证金、远期结汇保证金和期货可用资金的支付方式及比例，与报告期内银行承兑汇票、远期结汇、期货合约购买金额的勾稽关系，说明详细的核查过程、核查方法，并就核查结论发表明确意见。二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产等投资类科目以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、其他流动资产-买入返售金融资产、定期银行理财产品涉及投资具体情况：（1）对于股权投资，说明投资主体、被投资方名称、投资成本及其变动情况、持有股权比例、计提减值的原因、金额及其合理性、期末余额、采用的会计处理方法及其依据、收到股利情况、转让情况（包括受让方、与发行人是否存在关联关系、转让价格及其合理性、转让收益）、相关现金流量的列报情况等；.二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产等投资类科目.（2）对于银行理财产品，说明购买标的、理财产品投资标的及其风险、购买及转让情况、收益情况、履行的审批手续、是否存在违规购买理财产品的情形，相关理财产品支出及其现金流的列报情况及其理性；（3）对于权益投资工具，说明股票名称、购买价格、数量、转让价格、数量、期末价格、数量、分红情况、转让损益情况，说明基金的投资余额的公允价值的确定过程；二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产等投资类科目.（4）说明相关投资列报的合规性；说明相关未计提减值的合理性；（5）若申请创业板上市的发行人存在较大金额的对外投资，则结合报告期内对外股权投资、创业投资、基金投资、理财产品投资等各类投资的具体情况，包括投资的规模、收益情况，分析并论证发行人是否主要从事一种业务，是否符合首次公开发行股票并在创业板上市管理办法的相关规定。三、应收票据.（1）各期末应收票据的前十名对象构成、到期时间与具体金额；（2）报告期各期应收票据种类、各期期初余额、增加额、到期兑付、背书、贴现额、期末余额及其会计处理情况；（3）结合与客户签订的销售协议核查报告期各期银行票据发生情况，包括银行票据的开具、取得、转让或背书情况，是否存在真实的交易背景；三、应收票据.（4）是否存在应收票据贴现、背书转让等情况，如存在，逐笔分析应收票据贴现与相关现金流量表科目、财务费用科目的匹配情况，说明应收票据贴现、转让是否附可追索权，会计处理是否符合《企业会计准则》的规定；说明报告期内是否存在应收票据因出票人无力履约而转为应收账款的情况；报告期各期是否存在应收票据未能兑付的情形或风险；三、应收票据（5）请保荐机构、申报会计师说明对应收票据实施的盘点程序，盘点金额及比例，应收票据的出票人及背书人是否均为发行人客户及供应商，是否存在未入账的应收票据，说明核查方式、核查金额及占比情况；（6）若发行人报告期末应收票据、应付票据余额较大，请分别补充说明与应收、应付票据相关的内控制度的建立健全情况、设计和执行的有效性。.四、应收账款（1）结合与客户签订的经济合同，补充核查对主要客户和新增客户约定的信用政策、结算方式和结算周期，信用政策在报告期内是否发生变更，是否存在放宽信用政策增加销售收入的情形；补充说明应收账款的账龄划分方法及其合理性；（2）结合营业收入变动、客户信用政策情况，说明报告期内应收账款波动的原因；请根据具体数据汇总分析并核查各期末应收账款余额与当期未完成的合同金额、收入确认金额、结算方式、信用账期之间是否存在衔接一致的配比关系，与实际市场需求是否匹配，应收账款确认是否合规；.四、应收账款.（3）说明报告期各期新增应收账款金额及占比情况；（4）说明是否存在交易争议的应收账款，补