【更新】外国人买卖美国股票、债券的税务问题

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    股息分两种，普通股息（Ordinary Dividends）和合规股息（Qualified Dividends）。普通股息最常见，也是和其他收入一起用累进税率表算税，在1099-DIV的Box 1a。合规股息是要满足一定条件后，可以按照净资本利得的税率算税，在1099-DIV的Box 1b。大家需要注意的最主要条件就是holding period的要求，基本就是派息前后120天内要持有超过60天。

省税的方法？避免Wash Sale

    Wash Sale的意思是你在卖出一个股票的30天之内，又把它买回来，目的是为了减少资本所得税。美国国税局（IRS）的一项法规，会取消那部分减少的资本所得税。

    举例，你在10月1日，卖出特斯拉赚了20000美金，你本来要为这20000美金付资本所得税，但是11月1日以10,000美元的价格购买了500股XYZ科技股票。12月15日，这100股股票的价值跌至2,000美元，因此您为了减税目的而出售了XYZ全部股票，实现了8,000美元的资本损失，如果今年最后一天结束，你只需要付20000-8000=12000的盈利的税，但是你在同一年的12月27日，您又回购了500股XYZ科技股票，以重新建立自己的股票头寸。由于在30天的时间间隔之内买回了同一个证券，因此最初损失8000美金，IRS不会把它视为能减免的资本所得税，你还是会按照20000美金去付税。

    值得注意的是，如果你个人亏本出售股票，并且你的配偶或受其控制的公司在30天内购买了实质上类似的证券，也会发生Wash Sale这种情况。

如何下载报税资料？

    你只需要登陆你自己的美股证券商的网络账户，比如Robinhood，TD Ameritrade，或第一证券。首先，登陆你的账户后，点击我的账户栏目

再点击电子档案，点税务文件，选择全部，点搜索，再点检视，下载1099表格，连同你的收入，直接交给你的会计师就可以了。

开通账户条件

首先要清楚，在美国购买股票的方法一般分为以下三种方式

• 通过银行购买

• 通过券商（Broker）购买（最简单方便的方法）

• 通过企业途径直接购买股票

另外如果是在美国生活工作，有自己的养老退休账户，也可以通过养老退休账户进行股票的购买操作（401K/IRA等）。

无论是通过哪种方式开户，都需要准备相关的文件：

• SSN（社会安全号）或者TIN（纳税人识别号），当然如果是申请开通国际账户，很多券商也不要求这部分材料

• 护照、合法的签证、i20（学生身份的话）以及另外一个Photo ID

• 带有自己住址的账单（水电网费的账单等）

• H1B签证还需要提供公司的收入证明

• 股票券商申请的W-8BEN电子申请表格

不同身份开户

    如果你是美国国籍，那么你只能选择开通美股国内账户，开通方式与国际账户开通方式基本一致，在此不做过多赘述，可以参考后文其他身份的开户指南。

    如果你是H1B签证的持有者，即持有合法美国工作签证的身份，你也是只能开通美股国内账户，在所得税减免方面就没有那么有优势了，但是因为虽然持有H1B签证你依旧是中国人的身份，因此在税收比例上也有一定的不同，相比较其他国家还会有一定优势的。

    如果你是留学生持有F1签证，那么恭喜你，你可以开通任一美股国际账户或者美股国内账户，因为F1留学生签证虽然不属于美国公民，但是因为长期居住在美国，并且部分持有F1签证的学生同时持有SSN，这也是可以同时选择开通国际或者国内账户的原因。

选哪个平台呢？

    为了方便大家挑选，我将选取5家中国投资者会常用的券商平台作对比，也方便大家找到适合自己的平台。

*红色券商有学生合作活动

    在这里提醒，绝大部分券商在刚开始申请注册都会有Free-Trail的活动，在此期间购买股票都是免费的，非常的划算，另外部分券商也会有学生合作，可以通过学生的身份申请会有更多的免费福利。

    作为新手在开户之前一定要首先评估自己的经验，根据自己想要投入的证券类型进行选择性开户。

    很多的在线券商会提供很多的学习资源和工具，包括入门教程、实时数据监控、股票筛选工具、图标软件等，有了这些工具会比没有这些工具更容易选择出适合自己的股票，也更容易明白其中的道理。

    另外佣金和交易费也是作为新手选择券商的一个重要依据，是否含有免费的试用期，是否提供更加完善的服务，是否有一个比较合理的最低资金要求等都是需要着重考虑的。

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